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办理出口退税文件的注意事项-北京出口报关公司(附图)

收藏 www.jctrans.com 2017-6-1 10:40:00 北京扬睿国际货运代理有限公司

导读:北京扬睿国际货运代理有限公司主营北京进出口贸易代理、北京进口报关代理服务、代理报检、国际货运代理等业务。

  增值税普通INVOICE开具出口货物须知

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

  1、开INVOICE系统升级后如何开具出口货物的增值税普通INVOICE?

  ①生产企业:一律使用升级后的增值税系统开具普通INVOICE代替原来的出口INVOICE(普通INVOICE二联、五联均可),今后其他类型出口INVOICE一律不再使用,如有未缴销的尽快缴销。

  ②外贸企业:可以选择“使用升级后的增值税系统开具普通INVOICE”或者“开具企业自制凭证”两种方式。

  ③运保佣冲减可不开具出口INVOICE,申报时录入取得的原始INVOICE号码。

  2、需以本位币(人民币)开具。

  3、其中在填开时税率为0(选择免税)。

  4、购方企业可以外文填写,纳税人识别号、地址

  5、合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等等在备注中填写,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。

  6、如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次(票面可开具8条),可以汇总开具,附清单,加盖INVOICE专用章后附在INVOICE后面;

  如开具普票并需要附清单的,按照现有规定,该清单必须通过开票系统进行开具,现有系统内每张清单可最多填列254条;

  清单的金额计算和INVOICE票面金额汇总计算的结果,由于四舍五入后,可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分,超过允许范围会报错。因此,对差额较大的单子,建议分票开具,或者手工先使用Excel表计算好不含税价,这样也可以避免差额产生。

  7、INVOICE打印时,税率栏为“*”,税额栏为空。

  8、开具自制凭证的INVOICE号码建议录入规则为“申报年月6位+申报序号4位”。

  9、INVOICE开票限额不够,申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的,可以每条报关单项目对应开一张INVOICE(建议尽量少用)。

  10、0退税率的出口货物申报视同内销征税的,INVOICE可以按照17%税率开具。

  11、如果上级部门针对INVOICE开具有最新要求,我们将及时对上述说明进行补充或修改。

  特殊情况:生产企业出口INVOICE号码录入

  在开票限额低于出口金额的情况下,可通过开具连续号码的多张出口发票解决。具体的INVOICE开具步骤和出口退税申报录入规则如下:

  ① 如果出口报关单金额大于开票限额,将总金额拆分,并开具多张号码连续的出口INVOICE。

  ② 在出口退税申报软件中申报时,金额填写多张INVOICE的汇总金额,INVOICE号码填写第一张INVOICE的INVOICE号码+最后一张INVOICE的截止号码。

  北京扬睿国际货运代理有限公司主营北京进出口贸易代理、北京进口报关代理服务、代理报检、国际货运代理等业务。业务团队12年进口经验,专注于全球到中国进口综合物流服务:

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